會計報表製作的標準規範(doc 5頁)

會計報表製作的標準規範目錄：
一、序時賬
二、分類賬

會計報表製作的標準規範內容摘要：
序時賬
1．總分類賬科目日記表(代普通序時賬)
(1)格式
①尺寸：長(400ｍｍ)×寬(260ｍｍ)(注：長度可依科目多寡斟酌增減)
②印刷顏色：黑色
(2)編製說明：
①本表為表示每日會計事項變動情況的彙總表，代替序時賬簿，並作為過入總分類賬的憑證。
②每日根據出納部門送返的現金收入及支出傳票，連同當日轉賬傳票，按科目分別彙總記入本表的各欄。
③傳票的總編號，應先將同科目歸集後，再按科目排列次序編號。
④各種傳票的起訖號數，應分別填入“編製本表根據”欄內。
⑤本表編製完成時，應經各有關人員的簽章後，並作過入總分類賬的依據。各科目過入總分類賬時，借方合計金額過入借方，貸方合計金額過入貸方。
2．現金及銀行存款日報表(代特種序時賬)
(1)格式
號碼，並歸集成冊及歸檔。以替代現金及銀行存款明細分類賬。
①尺寸：長(350ｍｍ)×寬(260ｍｍ)
②印刷顏色：黑色
③聯數：兩聯，第一聯打字紙，第二聯道林紙。
(2)編製說明
①本表為表示每日現金及銀行存款變動情況的彙總表，並借以代替現金簿及銀行存款明細賬以節省人力。
②每日出納部門根據當日現金及銀行存款變動的收入、支出、現金轉賬傳票，將“摘要”、“行號”及“銀行存款”、“現金”的金額逐筆填入各該欄，並於每日收支終了後結總，於次日上午送交會計部門。
③每日若變動筆數不止一張篇幅時，可另張接續。唯必需在右上角“共 頁第 頁”填列相當數字。
④本表於編製完成經各有關出納及複核簽章後，送交會計部門。經會計部門及負責人簽章後，交由指定人員填列傳票

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