財務內部稽核製度(doc 14頁)

財務內部稽核製度目錄：
第一章、總則
第二章、人員設置及崗位職責
第三章、稽核人員的權限
第四章、稽核工作的依據
第五章、稽核的過程和要求
第六章、稽核的具體內容
第六章、附則

財務內部稽核製度內容簡介：
為規範完善會計稽核製度，根據《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎工作規範》等有關規定結合本公司實際，特製定本製度。 本公司各部門及各下屬單位的稽核工作，由財務部隨時指定適當人員執行稽核工作。
會計稽核製度是組織和從事會計工作所遵循的規範與準則，是會計基礎工作規範化考核驗收的主要內容之一，是會計機構內部的監督環節；本公司稽核業務範圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財務報表、其他六項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。
出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員隻能對已稽核的會計憑證進行事中複核，並辦理有關財務收支手續。 審查各項財務收支；應根據國家財務會計製度對各項財務收支進行逐筆審核，對於不符合規定的收支，應及時提出意見，並向領導彙報，采取措施，進行處理。 複核會計憑證；會計憑證的複核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行複核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。複核帳薄；對帳薄複核應規定日期進行抽查，並對抽查日期登入抽查簿。發現錯誤應提出更正意見，讓其主管記帳員更正。

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