地質勘察單位會計製度準則(doc 55頁)

地質勘察單位會計製度準則目錄：
一、總說明
二、會計科目
三、會計報表

地質勘察單位會計製度準則內容簡介：
本製度統一規定了會計科目編號，以便於編製會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。地勘單位不得隨意改變或重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。地勘單位在填製會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目名稱，或者同時填列會計科目名稱和編號，不得隻填會計科目編號，不填會計科目名稱。地勘單位向外報送的會計報表的具體格式和編製說明，由本製度統一規定；地勘單位內部管理需要的會計報表，由地勘單位自行規定。
地勘單位向外報送的會計報表應按規定的編製期間和報送時間，及時編製和報送上級主管機構、財稅機關、開戶銀行和國有資產管理部門。地勘單位應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收、付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數核對，做到賬款相符。
地勘單位應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付款憑證，按照業務的發生順序逐日逐筆登記，並結出賬麵餘額。“銀行存款日記賬”應與“銀行對賬單”核對清楚，至少每月核對一次，發現差額，應及時查明更正。月份終了，應編製“銀行存款餘額調節表”，將銀行存款的賬麵結餘與“銀行對賬單”餘額調節相符。如有不符，屬於“銀行對賬單”差錯的，應即通知銀行查明更正；屬於地勘單位記賬差錯的，應由地勘單位作更正的會計分錄或補記入賬。

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