企業內部控製固定資產管理製度(doc 6頁)

企業內部控製固定資產管理製度目錄：
第一章 總 則
第二章 崗位分工與授權批準
第三章 取得與驗收控製
第四章 使用與維護控製
第五章 處置與轉移控製
第六章 監督檢查

企業內部控製固定資產管理製度內容簡要：
第七條 企業應當建立固定資產業務的崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、製約和監督。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。固定資產業務不相容崗位至少包括：
1. 固定資產投資預算的編製與審批，審批與執行；
2. 固定資產采購、驗收與款項支付；
3. 固定資產投保的申請與審批；
4. 固定資產的保管與清查；
5. 固定資產處置的申請與審批，審批與執行；
6. 固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。
第八條 企業應當配備合格的人員辦理固定資產業務。辦理固定資產業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。
第九條 企業應當對固定資產業務建立嚴格的授權批準製度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控製措施，規定審批人的權限、責任以及經辦人的職責範圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。

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