總帳帳務核算操作規程(doc 2頁)

總帳帳務核算操作規程內容簡介：
一、做好記帳憑證登記入帳前的複核工作
1、複核總出納帳務
（1）審核總出納每日收入報表，核算銀行票據是否完整。
（2）審核總出納庫存現金，並簽字存檔。
（3）檢查酒店所有備用金。
2、複核應付款帳務
（1）審查“付款申請單”的有關付款對象、付款理由、付款金額及付款方式，是否已按規定經有關審批人簽字。
（2）審查發票收據是否準確清楚。付出的“付款申請書”是否蓋有“付訖”章。
（3）審查采購訂貨單的數量、單價和金額。
（4）審查應付款所付的所有款項是否合理並簽字。
（5）審查所有付款列支科目是否正確並簽字。
（6）審查出差人員費用開支的合理性、金額的準確性，是否按規定標準執行。
（7）零星購置物品報銷費用是否合理，審批人的簽字權限是否符合酒店規定。
（8）審查其他有關報銷支出是否符合財務製度規定。
1、複核各明細帳編製的會計憑證是否合理
（1）複核應收帳帳務是否準確，核算口徑是否統一，附單是否齊全。
（2）審核成本費用分類是否合理準確。
（3）審核收入記錄是否完整，附件是否齊全，衝減項目是否合理、準確。
（4）審核各明細帳結轉憑證是否準確合理。
2、複核大項費用開支，工程合同等是否合理，是否按規定經有關領導審批。
3、複核無誤後，交有關帳務人員裝訂記帳。
4、存檔保管有關的憑證手冊。

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