綜合審計程序之審計實施階段(pdf 2頁)

綜合審計程序之審計實施階段內容提要：
審計程序
（一）項目培訓
1 由項目負責經理（或項目合夥人）主持審計組的項目培訓工作。主要有：
1.1通報項目（被審計單位）的基本情況；
1.2講解和落實審計計劃，特別突出項目負責經理的基本審計思路和特殊考
慮；
1.3學習與項目有關的法規、政策和專業知識；
1.4強調外勤工作的紀律和有關注意事項。
（二）執行具體審計計劃
1 審計組成員按照人事安排計劃各就各位，按照既定的時間計劃、經費計劃執
行程序計劃，一般情況下包括兩種情況：
1.1超前實施實質性測試計劃。在製定書麵具體審計計劃之前，項目組按照
項目負責經理的要求，超前實施幾個常用和必須的實質性測試程序，比如在
年前進行存貨監盤、應收應付款函證和雙重目的測試中的實質性測試等；
1.2實施書麵具體審計計劃。在書麵具體審計計劃出台後，審計組按此計劃
執行實質性測試工作，包括餘額測試、分析性測試和交易測試等。
2 項目組逐項完成以下工作：
2.1按經濟業務循環或會計報表項目實施實質性測試，編製報表項目審定表
和項目審計小結；
2.2完成現金流量表的審計
2.3對期初餘額進行審計；
2.4完成會計政策、會計估計變更和會計差錯更正的檢查；
2.5完成債務重組的檢查；
2.6完成非貨幣性交易的檢查；
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