企業財務與會計管理製度(doc 5頁)

企業財務與會計管理製度目錄：
一、帳款管理辦法
二、現金收支管理辦法
三、傳票審核職權劃分辦法

企業財務與會計管理製度內容提要：
第一條凡銷貨或服務收入均應開立統一發票，並依序填入當天之“銷貨報告”或“服務收入報告”中，同時過入“人名別應收帳款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。
第二條遇銷貨退回或重開發票時，均應將原開統一發票的收執聯收回作廢，並填製“銷貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷貨報告”或“服務收入報告”中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發票日期，並過入“人名別應收帳款明細卡”中。��
第三條遇銷貨退回應於銷貨發生的60天內依規定手續向當地稅捐稽征機關辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發票重開而其日期超過60天以上者，應由客戶賠償稅捐損失；退貨或發票遺失其原因如係外務員疏忽所致，則稅捐損失應責由外務員負責賠償。��
第四條於銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人(送達統一發票者)應與客戶約定收款日並將填妥的“統一發票簽收單”交由會計員妥善保管，“統一發票簽收單”應具備下列各要點：
(一)交貨人(送達統一發票者)於“統一發票簽收單”上簽名。��
(二)經辦人(成績歸屬者)於統一發票副聯簽名。��
(三)填明約定收款日期及約定付款條件。��
(四)客戶正式蓋章後其簽收人簽名。��
第五條每筆未收款均應附有“統一發票簽收單”。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規定要件的記載等情事，會計員應於次日上班早會前報由單位主管糾正，務必按規定辦理，
否則應由單位主管簽名負責。��
第六條會計員收回“統一發票簽收單”後，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載於“人名別應收帳款明細卡”的有關各欄中備查。��

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