資產清查管理流程圖(doc 6頁)

資產清查管理流程圖內容提要：
1.風險
（1）F1資產盤點的結果不準確（K）
（2）F2資產盤點的結果未及時處理，或處理程序不恰當（K）
2.控製措施
1）F:資產盤點的結果不準確
（1）F1.1K所屬單位設備管理崗位、資產管理等崗位按清查工作安排,組織開展每年至少進行一次資產清查，現場清點實物資產，進行賬實核對，編製資產清查表，由相關人員確認簽字。 會計核算中心資產管理科資產管理崗位彙總資料，編製資產清查表及清查報告，由科長審查確認。
（2）F1.1M所屬單位設備管理崗位、資產管理等崗位按清查工作安排,組織開展每年至少進行一次資產清查，現場清點實物資產，進行賬實核對，編製資產清查表，由相關人員確認簽字。
（3）F1.2M會計核算中心資產管理科資產管理崗位監督、檢查各單位的資產清查工作，並對各資產使用單位上報的資產清查表進行抽查。
（4）F1.3M會計核算中心資產管理科資產管理崗位彙總資料，編製資產清查表及清查報告，由科長審查確認。
2）F:資產盤點的結果未及時處理，或處理程序不恰當
（1）F2.2K會計核算中心資產管理科資產管理崗會同相關部門對盤虧、盤盈、毀損、閑置及待報廢資產進行核實和分析，編製“固定資產盤盈(虧)及報廢審批表”，提出處理意見，報公司主管領導審批。 超過股份公司授權範圍的資產盤點處理方案，上報股份公司審批。 資產核算崗依據批複在當月進行賬務處理。
（2）F2.1M會計核算中心資產管理科資產管理崗會同相關部門對盤虧、盤盈、毀損、閑置及待報廢資產進行核實和分析，編製“固定資產盤盈(虧)及報廢審批表”，提出處理意見，報公司主管領導審批。 超過股份公司授權範圍的資產盤點處理方案，上報股份公司審批。 資產核算崗依據批複在當月進行賬務處理。

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