發票管理流程圖(doc 6頁)

發票管理流程圖內容提要：
1.風險
（1）L7.6.3開具發票要素不完整，與合同不符、填寫錯誤;虛開、少開、漏開發票
（2）F2發票使用和管理不當。（K）
2.控製措施
1）L:開具發票要素不完整，與合同不符、填寫錯誤;虛開、少開、漏開發票
（1）L7.6.3-F明確出票程序，將開票和複核分開，嚴格對票據內容進行核查。
（2）L7.6.3-K發現發票開具不符合規定的，收回並作廢發票，重新開具。因發票、交易單證發生爭議，2個工作日內通知財務資產處，由財務資產處會同相關部門處理。
2）F:發票使用和管理不當。
（1）F2.1K所屬單位收款崗、結算崗和開票崗位分離。收款崗、結算崗位分別對開票崗位所開具的發票時間、業務事項、金額、適用稅率等進行審核，加蓋發票專用章，月末編製發票領用存月報表，交稅收管理科審核。
（2）F2.3K財務資產處稅收管理科發票管理崗位建立《發票領用繳銷登記表》，實行交舊領新登記控製。發票存放於專門的保險櫃中並指定專人負責發票的管理工作。
（3）F2.1M所屬單位發票管理崗位，建立發票管理台賬。
（4）F2.2M所屬單位專人開具發票，對於作廢發票加蓋“作廢”章，並保存。
（5）F2.3M所屬單位收款崗、結算崗和開票崗位分離。收款崗、結算崗位分別對開票崗位所開具的發票時間、業務事項、金額、適用稅率等進行審核，加蓋發票專用章，月末編製發票領用存月報表，交稅收管理科審核。
（6）F2.4M財務資產處稅收管理科發票管理崗位建立《發票領用繳銷登記表》，實行交舊領新登記控製。發票存放於專門的保險櫃中並指定專人負責發票的管理工作。

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