會計業務處理管理流程圖(doc 11頁)

會計業務處理管理流程圖內容提要：
1.風險
（1）F1會計業務處理缺乏適當的權責分離（K）
（2）F2會計記錄處理未經有效授權（K）
（3）F3原始憑證不合法、不完整、不準確；原始憑證傳遞不及時、不完整（K）
（4）F4會計處理方法和會計政策選用不適當；記賬憑證的編製和錄入不完整、不準確；會計核算差錯的更正和帳務調整未經有效審批（K）
（5）F5賬賬、賬實不符，會計信息不準確（K）
2.控製措施
1）F:會計業務處理缺乏適當的權責分離
（1）F1.1K財務資產處處長每年組織一次對崗位設置情況的檢查,並做好相關記錄。檢查內容包括： 1)嚴格執行不相容職務相分離的原則。 不相容職務主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。 2)出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。出納人員不編製記賬憑證，銀行存款核對人員與經辦該賬戶收支的人員相分離。
（2）F1.1M財務資產處相關科室設置合理的會計崗位，製定崗位責任製。
（3）F1.2M財務資產處信息管理科係統管理崗位依據財務資產處主管領導審定的《關鍵權限與通用角色對照表》、《通用角色與係統終端用戶對照表》在財務信息係統中對會計人員進行操作權限賦權。

..............................