油氣資產計提減值準備管理流程圖(doc 4頁)

油氣資產計提減值準備管理流程圖內容提要：
1.風險
（1）F1固定資產減值準備計提不及時、不準確（K）
2.控製措施
1）F:固定資產減值準備計提不及時、不準確
（1）F1.1K—當公司內外部客觀證據表明資產出現減值跡象的，財務處會同油氣資產管理部門對該項或該類資產進行減值測試,減值判斷應當至少半年進行一次，並填寫“油氣資產減值準備檢查表”。
—如需要計提油氣資產減值準備，則填寫“計提油氣資產減值準備申請表”，經公司主管領導審核後上報股份公司財務部。
（2）F1.1M所屬單位資產管理崗位根據油氣及固定資產減值準備檢查表，組織專業技術人員對油氣井及相關設施、固定資產的現狀及未來的效用價值回收情況作出判斷。對發生減值的填寫減值準備申請表，報財務資產處審查。
（3）F1.2M—當公司內外部客觀證據表明資產出現減值跡象的，財務處會同油氣資產管理部門對該項或該類資產進行減值測試,減值判斷應當至少半年進行一次，並填寫“油氣資產減值準備檢查表”。
（4）F1.3M—如需要計提油氣資產減值準備，則填寫“計提油氣資產減值準備申請表”，經公司主管領導審核後上報股份公司財務部。

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