未交款審計程序記錄表(doc 2頁)

未交款審計程序記錄表內容提要：
審計程序
1．分別取得或編製各項未交款明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．取得應交稅金明細賬，執行以下審計步驟：
（1）結合項目單位年內發生的相關業務，審核項目單位是否按規定交納了各項稅金，如土地使用稅、耕地占用稅、投資方向調節稅、印花稅等。
（2）抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和原始憑證，複算稅額的計算是否正確，交納是否及時，並與“待攤投資”、“銀行存款”等對應科目相一致。
3．對於實行基本建設項目投資包幹責任製的項目單位，應取得有關責任合同，了解有關包幹結餘分配的規定，對照“應交基建包幹節餘”明細賬和有關記賬憑證、原始憑證，複查是否按規定計算實現的包幹結餘。並查明應交基建包幹結餘是否及時上交，相關賬務處理是否正確。
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