企業建安工程投資審計程序表(doc 2頁)

企業建安工程投資審計程序表內容提要：
1．取得或編製建安工程投資明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．對照有關財務核算辦法，檢查“建安工程投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬，並按世界銀行支付類別設置三級明細賬。
3．取得項目概算說明書、年度投資計劃、與項目建設有關的所有建安合同協定，了解工程款結算方法、材料供應方式、合同總金額、預付備料款、質量保證金等內容，檢查：
（1）當年增加的建安工程投資數額是否正確、合規。
①發生的建安工程內容是否屬於項目概算範圍之內。
②記錄增加數的記賬憑證是否附有“中期支付證書”或“工程價款結算賬單”，或其他證明其發生的原始憑證。
③增加數額是否與所附憑證上的記錄相一致。

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