企業設備投資審計程序表(doc 2頁)

企業設備投資審計程序表內容提要：
1．取得或編製設備投資明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．對照項目概算說明書，審核設備、工具、器具是否屬於項目概算範圍之內。
3．對照有關財務核算辦法，檢查“設備投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬，並按世界銀行支付類別設置三級明細賬。
4．抽取一定項目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：
（1）不需安裝設備、工具、器具、器材采購的記賬憑證所附的設備發票、世行支付通知單等單據是否齊全，數字是否正確，內容是否與明細科目相符。
（2）轉入“設備投資”科目的，是否進行了開箱檢驗，並辦理了設備入庫單。

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