企業應收生產單位投資借款審計程序表(doc 2頁)

企業應收生產單位投資借款審計程序表內容提要：
1．取得或編製應收生產單位投資借款明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．對照項目立項文件，檢查項目單位是否實行基本建設投資借款製度。
3．取得應收生產單位投資借款明細賬，檢查：
（1）當年借方增加數是否與當年用投資借款形成的交付使用資產數相符，是否與“待衝項目支出”、“交付使用資產”和“建安工程投資”等科目的記錄一致。
（2）當年減少的項目所附原始憑證是否齊全，是否附有生產單位歸還的基本建設投資借款通知，減少數是否與還款數額一致。若建設單位用基建收入和投資包幹結餘償還基建投資借款，則應審核減少數與償還基建投資借款數是否一致，並與相關的應交基建收入、應交基建包幹結餘科目核對，看其是否相符。
4．檢查應收生產單位投資借款是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示和披露。

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