企業應收有償調出器材及工程款(doc 3頁)

企業應收有償調出器材及工程款內容提要：
1．取得或編製應收有償調出器材及工程款、其他應收款明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
（4）進行賬齡分析，對長期掛賬項目，應確認是否有可能發生壞賬損失，並作為下一步審計的重點。
2．從上述明細表中，選擇重要項目檢查其存在性。
（1）發詢證函。
（2）根據回函情況填製詢證函統計表。
（3）對回函金額不符的項目，查明原因，作出記錄或予以調整。
（4）對未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關合同、協定，以判斷債權的真實性。
3．檢查已列作壞賬損失的項目，是否符合規定並辦妥審批手續。
4．對貸方有餘額的項目，應查明原因，必要時作重分類調整。
5．從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查其他應收款業務是否合法，查明是否有出借項目資金的情況。
（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單價、金額是否一致。

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