企業項目撥款審計程序表(doc 2頁)

企業項目撥款審計程序表內容提要：
1．取得或編製項目撥款明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．查閱貸款協定（或轉貸協定）、項目協定和項目評估報告等立項文件，了解對項目資金來源的要求，對照項目撥款的總賬和明細賬記錄，檢查各級政府撥款、項目自籌資金和勞務集資是否按規定及時、足額到位，對於不一致的情況，應查明原因，並予以分析和記錄。
3．取得項目撥款明細賬，並抽取部分項目的記賬憑證和所附原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。
（2）核對記錄憑證與所附原始憑證，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數量、單價和金額等是否一致。

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