企業其他借款審計程序表(doc 2頁)

企業其他借款審計程序表內容提要：
1．取得或編製其他借款明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．選擇一定的項目，向相關銀行、財政部門等發函詢證，查明其他借款反映的借款數額是否真實、準確。
3．對照其他借款明細賬，對本年度增加和減少的項目，應取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。
（2）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數量、單價和金額等是否一致。
（3）對年度內增加的其他借款，應取得借款合同，檢查借款合同和授權批準，了解借款數額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，並與“銀行存款”等對應科目相核對。

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