企業應付器材款、應付工程款審計程序表(doc 2頁)

企業應付器材款、應付工程款審計程序表內容提要：
1．取得或編製應付器材款、應付工程款、應付有償調入器材及工程款明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
（4）進行分析性複核，對應付器材款、應付工程款和應付有償調入器材及工程款進行賬齡分析。
2．選取下列項目進行函證，檢查餘額是否正確：
（1）長期掛賬的項目。
（2）有借方餘額的賬戶。
（3）債權人為主要供貨商的項目。
（4）業務內容異常的項目。
3．根據回函情況，分析結果。對未回函的，應再次向債權人函證或采用替代審計程序驗證債務的真實性、正確性。

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