商場會計電算化管理準則(doc 2頁)

商場會計電算化管理準則內容提要：
為了加強會計電算化工作內部控製，增強會計信息資料的準確性、可靠性，保證公司會計資料的安全性，特製訂本製度。
一、本辦法適用於公司各會計核算單位。
二、各會計核算單位應設置兼職會計電算化管理員，負責本單位會計賬套的設置、初始化以及日常維護工作，並配合電腦部門作好係統數據的日常備份工作。公司信息管理部應設置財務軟件係統管理員，負責財務軟件應用環境、硬件配置以及數據安全的維護工作。
三、財務軟件的操作人員應自行設置密碼，並保證密碼的安全性。操作員密碼不宜長期使用，應定期更換，同時報賬套主管備查。操作人員工作結束時，應及時退出財務軟件，以保證係統資料的安全。
四、每個會計賬套必須設置一名賬套主管，一般由主管會計或部經理兼任，負責該賬套的日常管理及結賬工作。其他操作員由賬套主管根據其具體會計職責劃定操作權限。其中除主管會計以外，其他操作員不具有審核、記賬、結賬等權限；出納及檔案管理人員不具有製單權限。
五、操作員利用財務軟件製作憑證後應及時打印輸出，連同原始單據傳遞給審核人員審核。審核人員審核憑證時應將已輸出的會計憑證與計算機內存儲的會計憑證相互核對，同時審核。
六、操作人員不得隨意修改已錄入計算機和經計算機生成的會計信息（包括憑證、科目餘額數據、會計報表數據、分析資料、取數公式、計算依據等）。當發生錯誤須訂正時，經會計主管確認，將原始憑證抽出直接修改，並將修改後的憑證連同原始單據傳給審核人員審核；在該憑證已記賬、或已裝訂、或以前會計期發生的錯誤，則須填製訂正憑證，訂正時應同時在被訂正憑證上注明。
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