公司內部財務稽核製度(doc 6頁)

公司內部財務稽核製度內容提要：
總則：��
第一條 本公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執行稽核工作。��
第二條 本公司稽核業務範圍，定為帳務、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。��
第三條 稽核人員對於所審核的事項，應負責任，必要時，並應在有關帳冊簿據上簽章。��
第四條 稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，並應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數視事實需要而定。��
……

記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項 ��
(一)每一交易行為發生，是否按規定填製傳票，如有積壓或事後補製者，應查明其原因。��
(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。��
(三)轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。��
(四)應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。��
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。
……

庫存檢查時，須注意下列事項：��
(一)檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之後應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。��
(二)現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。��
(三)庫存現金有無以單據抵充現象。��
(四)托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，並得須對有關帳表、憑證單據。

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