公司資金預算作業細則(doc 3頁)

公司資金預算作業細則內容提要：
1.總則
1.1.製定目的
為提高各部門經營效益，靈活運用資金，充分發揮其經濟效率，達成資金運用之最高效益，特製定此細則。
1.2.適用範圍
本公司有關預算單位。
1.3.權責單位
1)財務部負責本細節製定、修改、廢止之起草工作。
2)總經理負責本細節製定、修改、廢止之核準。
1.4.定義
本細則所稱之資金指庫存現金、銀行存款賬戶及隨時可變現的有價證券。
1.5.預算時效
1)下年度開始前三個月編製年度資金預算。
2)各部門每月25日前逐月編製次三個月資金來源運用預計表，按月修改，並於次月15日前編製上月份實際與預計資金來源運用比較表。
2.資金預算
2.1.收入
2.1.1.內外銷收入
業務部門依據各種銷售收款條件及合約規定，預計可收到的貨款編列。
2.1.2.勞務收入
業務部門依公司收款條件及合約規定，預計可收到的代為加工同業產品的貨款編列。
2.1.3.退稅收入
1)依申請退稅進度，預計可退現款編列。
2)預計退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現。
2.1.4.其他收入
財務收入、增資收現、下腳料出售，預計可收現款編列。
2.2.支出
2.2.1.資本支出
1)房屋：依興建工程進度，預計新需支付資金編列。
2)設備分期付款：財務部門依據分期付款日期予以編列。
3)機械設備、預計工程定金等：依工程合約法三章及進度，預計支付資金編列。
2.2.2.材料支出
資材部依請購采購結彙作業，分別預計內外購原材料支付資金編列。
2.2.3.薪資
財務部依產銷計劃及最近實際發生數預計支付數編列

..............................