撥出國外借款及配套資金審計程序表(doc 1頁)

撥出國外借款及配套資金審計程序表內容提要：
1．取得或編製撥出國外借款和撥出配套資金明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．取得項目單位編製的彙總報表，確認是否在彙總時將該項目數額與下級項目單位的對應科目“國外借款”和“項目撥款”相互抵銷（參見彙總財務報表審計程序）。
3．取得撥出國外借款、撥出國內配套資金明細賬，並抽取一定項目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：
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