國外借款審計程序執行情況表(doc 1頁)

國外借款審計程序執行情況表內容提要：
審 計 程 序
1．查閱《貸款/信貸協定》和《轉貸協定》，了解借款數額、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率和承諾費率等。
2．取得或編製國外借款明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
3．對照世界銀行貸款明細賬，結合報賬提款業務循環符合性測試，取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。
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