貨幣資金審計程序執行情況說明表(doc 2頁)

貨幣資金審計程序執行情況說明表內容提要：
審計程序
1．取得或編製現金、銀行存款和其他貨幣資金明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．抽取現金日記賬部分記錄，取得與之有關的記賬憑證和所附原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）審閱現金日記賬和記賬憑證摘要欄，檢查現金收支業務是否合法；審閱對應科目欄，檢查現金收付賬務處理是否正確；審閱現金日記賬的序時登記，檢查有無故意顛倒日期記賬，以掩蓋某些問題的情況。
（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單價、金額是否一致。
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