行政單位會計製度解讀講義(DOC 44頁)

內容摘要
第一部分資產類
一、庫存現金業務
（一）現金一般收支業務
1.從銀行等金融機構提取現金，按照實際提取的金額
借：庫存現金
貸：銀行存款或零餘額賬戶用款額度
2.將現金存入銀行等金融機構
借：銀行存款
貸：庫存現金
3.將現金退回單位零餘額賬戶
借：零餘額賬戶用款額度
貸：庫存現金
4.因開展業務或其他事項收到現金
借：庫存現金
貸：其他收入等科目
5.因購買服務、商品或者其他事項支出現金
借：經費支出等科目
貸:庫存現金
（二）一般差旅費業務
1.支付內部職工出差等原因所借的現金
借：其他應收款
貸：庫存現金
2.出差人員報銷差旅費時
①借：經費支出②借：經費支出③借：經費支出
貸：其他應收款貸：其他應收款庫存現金
庫存現金貸：其他應收款
（三）行政單位內部實行備用金製度
1.財務部門核定並發放備用金
借：其他應收款
貸：庫存現金
2.用現金補足備用金定額
借：經費支出
貸：庫存現金
（四）受托代理的現金業務
1.收到受托代理的現金
借：庫存現金
貸：受托代理負債
2.支付受托代理的現金
借：受托代理負債
貸：庫存現金

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